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论hg0088官网|官方网站企业税务筹划中存在的风险及防范

放大字体??缩小字体 发布日期:2015-04-08??浏览次数:178
  摘要:随着我国市场经济的成熟与发展,hg0088官网|官方网站企业财务管理中的税务筹划已经成为越来越重要的环节,它不仅能够帮助hg0088官网|官方网站企业取得合理的税收收益、提高市场竞争力,更能在hg0088官网|官方网站企业的长远发展中发挥举足轻重的作用。但是,在税务筹划过程中也会给hg0088官网|官方网站企业的经营带来一定风险的,hg0088官网|官方网站企业必须有效的控制税务筹划的风险,尽可能的为hg0088官网|官方网站企业取得合理的税收收益,本文从hg0088官网|官方网站企业税务筹划的角度分析和阐述合理规避风险的措施。
  关键词:hg0088官网|官方网站企业税务筹划 风险 防范 控制
  近年来,中国的经济得到了快速发展,但随着世界性的经济危机也倒闭了许多hg0088官网|官方网站企业,在市场不利的环境中,hg0088官网|官方网站企业的经营面临着多种多样的风险,特别是税务风险,因为税务筹划是hg0088官网|官方网站企业获得合法收益的一项重要内容,税务筹划就像未雨绸缪,hg0088官网|官方网站企业更关注的是税务筹划的风险,有效利用新的形势和税收政策为hg0088官网|官方网站企业获得更大的利益。
  一、hg0088官网|官方网站企业税务筹划及税务筹划风险的含义及主要内容
  税务筹划是纳税人在符合国家法律和税务法规的前提下,按照税法的导向,通过对本hg0088官网|官方网站企业生产经营和投资理财活动的预先筹划来达到降低税务支出,增加hg0088官网|官方网站企业收益的hg0088官网|官方网站企业筹划行为。
  税务筹划风险指的是hg0088官网|官方网站企业在进行税筹划时,因为各种因素影响使税务筹划结果与预期有一定的差距,而给hg0088官网|官方网站企业带来的损失。税务筹划风险包括的内容主要有:首先,hg0088官网|官方网站企业对税收政策理解的不够深入的风险,在hg0088官网|官方网站企业核算中,可能表面按照规定操作,但由于对政策把握不够准确,产生了偷税漏税后果,而受到税务机关的惩罚,从而加重hg0088官网|官方网站企业的税负;其次是hg0088官网|官方网站企业对相关的优惠政策运用不到位,削弱hg0088官网|官方网站企业利用税务筹划减少税负的效果;最后是在全面的税务筹划中因为对税收政策整体把握不到位,产生的税务筹划风险。
  二、hg0088官网|官方网站企业税务筹划的作用
  (一)增强hg0088官网|官方网站企业的税法意识并为hg0088官网|官方网站企业带来更多收益
  hg0088官网|官方网站企业经营中的最终目的是达到利润最大化,但在市场环境中有许多把握不了的成本,这就要求hg0088官网|官方网站企业在可控范围内加强成本控制,而hg0088官网|官方网站企业减少纳税就是其中的重要途径,hg0088官网|官方网站企业如果能运用合法的方式达到减少税负的目的,是为hg0088官网|官方网站企业带来利润最大化的有效方法。国家方面都在打击偷税的行为,加强反避税的力度,因此,hg0088官网|官方网站企业采取合法的税收筹划,在减少纳税的同时也强化了hg0088官网|官方网站企业的法律意识。
  (二)能帮助提高hg0088官网|官方网站企业的财务管理水平
  hg0088官网|官方网站企业税务筹划是一项比强复杂的财务工作,需要财务人员有较强的工作能力,其中所涉及的不仅是会计管理方面的知识,还有大量的财务管理知识,hg0088官网|官方网站企业进行税务筹划是为了达到资金、本成、利润的最佳组合效果,从而提高hg0088官网|官方网站企业效益,会计人员需要对会计准则及其相关税法有深入的了解和掌握才能做好税务筹划工作,需要根据税法要求计账、算账、报账,并编制财务报表,报税,可有利于提高hg0088官网|官方网站企业的财务管理水平。
  (三)可以帮助hg0088官网|官方网站企业充分利用资金的时间价值
  hg0088官网|官方网站企业在报税后需要向税务机关缴纳税款,但如果hg0088官网|官方网站企业每月税负较大,可以在允许范围内尽量晚缴税款,这就可以帮助hg0088官网|官方网站企业充分利用资金的时间价值,其时间越长、金额越大对hg0088官网|官方网站企业越有利,从财务管理理论来讲,也是有效的利用的货币的时间价值,增强了hg0088官网|官方网站企业的资金周转,即对hg0088官网|官方网站企业有利又无风险。
  三、hg0088官网|官方网站企业税务筹划风险原因分析
  所有事物都有正反两面性,税务筹划在给hg0088官网|官方网站企业带来节税效果的同时,也相应存在着风险,hg0088官网|官方网站企业如果不有效的规避这些风险盲目的进行税务筹划,会给hg0088官网|官方网站企业带来非常不利的影响,造成税务筹划的风险原因有很多,可以总结为以下几点:
  (一)税收政策风险
  hg0088官网|官方网站企业税务筹划是利用税法政策进行税务筹划活动,以此达到节税目的,所以税务筹划风险要受国家税收法律的制约,中国社会现正处于经济发展的转型时期,国家的税收法律做为最重要的宏观调控环节,必然随着经济变化而不断调整和完善。hg0088官网|官方网站企业的税务筹划具有长期性、一惯性等特点,因此无法预料国家税收法律政策的转变与调整,所以hg0088官网|官方网站企业的税务筹划者必须紧跟社会步伐,具备敏锐的观察眼光,相关税收政策发生变化,第一时间调整与发现hg0088官网|官方网站企业税务筹划的不适之处,这就是税收政策风险所在,为了减少筹划风险,在税务筹划以前和方案实施过程中都要对税收法律相关政策密切关注。hg0088官网|官方网站企业能否做好以上内容就是税收政策风险大小的所在,管理健全的hg0088官网|官方网站企业会紧跟税法的调整步伐,密切关注相关政策,及时调整hg0088官网|官方网站企业税务筹划,降低hg0088官网|官方网站企业税负。
  (二)税务筹划执行方面的风险
  hg0088官网|官方网站企业的现实经营中我们可以看到,hg0088官网|官方网站企业的税务筹划一般是在法律法规政策的边缘操作和运行,而且需要其筹划者有较高的技术含量,筹划者本身需要具备较强的财务能力和运用税法的能力。从现实来看,hg0088官网|官方网站企业在经营中对相关税务事项及法律、法规需要进一步的完善,在税务筹划中相关员工的专业能力和素质也有待提高,税务人员在执法过程中与筹划人员在筹划过程中难免存在着差异,导致风险的产生。在税务人员执行和实施过程中,对税务筹划合法性确认的问题上,经常存在或多或少的人为因素,因此就会导致hg0088官网|官方网站企业税务筹划面临难以预测的执行风险。而且任何税务筹划是否合法都需要税务机关的确认,由于对税务筹划存在认识上的差异,有可能导致税务筹划失败的风险。产生税务筹划执行风险的因素有很多:首先,中国税法对某些特定事项规定不是很明确、精确,有一定的模糊性,从表面上来看可能是给了执法者相应的裁量自由权,但实际上却给执法者带来了难度。其次,税务人员的素质参差不齐,有些甚至缺少基本的职业道德,对税收法律政策和概念的理解不够深入。最后,税务部门缺少专门的税收执法管理机构,缺少执法监督部门,影响了税收的透明性。这些也会间接地给hg0088官网|官方网站企业税务筹划增加风险。
  (三)纳税人风险意识不强、对税收政策理确不准确的风险
  在我国的hg0088官网|官方网站企业管理中,税务筹划产生和运用的时间并不是很长,而对于hg0088官网|官方网站企业则普遍存在着税务筹划意识不强的特点,不仅缺乏税务筹划风险的观念,而且在对税务筹划进行制定和方案实施时,也不能对风险进行有效的评估,其后果就是给hg0088官网|官方网站企业带来一定的损失。在实际经营中虽然有些hg0088官网|官方网站企业对税务筹划风险具有一定的意识,但在建立相应的风险预警机制和对风险进行有效的追踪控制方面还是不能采用科学的方法,一般都是等风险发生时才意识到筹划方案的不合理,往往给hg0088官网|官方网站企业带来很大的损失。在hg0088官网|官方网站企业经营中要做到利用国家政策合理合法的节税,还要求hg0088官网|官方网站企业对税收法律法规准确的理解和运用。但这也可能会导致税务筹划结果偏离hg0088官网|官方网站企业预期目标,这种风险的产生主要是筹划者对税法政策理解不到位、认识不深刻、把握不准确所造成的。hg0088官网|官方网站企业在进行税务筹划时,如果不能全面及时准确的掌握税收法律政策,就算一个小环节出现了问题,也可能导致整个税收筹划的失败。
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